Льготы для инвесторов в 2021 году
Инвесторы покупают ценные бумаги в расчете на прибыль при их продаже или на дивиденды. Однако этот доход облагается налогом. Инвесторы нередко забывают об этом при расчете доходности.
Хорошая новость: в некоторых случаях расходы на налоги можно сократить и воспользоваться льготами для инвесторов. Государство поощряет рост количества частных инвесторов, поэтому может освободить их от уплаты налога или частично вернуть уплаченное. Разберем, в каких случаях возможны инвестиционные налоговые вычеты.
Льготы для инвесторов, которые работают с акциями российских компаний
Налоговый вычет по ИИС
Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) — это специальный брокерский счет. Пополняя который, вы можете получить налоговый вычет. Можно открыть только один ИИС.
Как пополнять ИИС, чтобы получить налоговый вычет
— Вносить на счет не более 1 млн руб. в год
— Не снимать деньги и не закрывать счет минимум три года
Излишнюю сумму брокер не зачислит на ИИС, а при досрочном выводе средств не удастся получить льготы. И придётся вернуть уже начисленные вычеты. Открыть ИИС могут только граждане РФ.
Виды налоговых вычетов по ИИС
Налоговый вычет по ИИС тип А. Вы можете вернуть НДФЛ в размере 13% от суммы, внесенной на ИИС. Подавать на такой вычет можно каждый год. Для этого вида возврата предусмотрен лимит — 52000 руб. в год (то есть 13% от 400000 руб., внесенных на ИИС). Размер вычета также ограничен суммой налогов, уплаченных за этот же год.
Этот вариант больше подходит инвесторам, которые платят НДФЛ в нужном размере, т.е. работают официально и платят налог с доходов. Причем для получения вычета в этом случае не обязательно совершать сделки по счету. Достаточно внести деньги на ИИС. Судя по статистике, большинство инвесторов так и поступает:
Налоговый вычет по ИИС тип Б. Получить вычет на доходы с инвестиций. В этом случае инвестор не платит НДФЛ с прибыли от сделок на ИИС. Такой вычет применяют при закрытии ИИС.
Второй вариант более привлекателен для инвесторов, которые планируют активно совершать спекулятивные сделки на ИИС: покупать акции, дожидаться значительного роста их стоимости и продавать.
Выбирать вариант льготы сразу при открытии ИИС необязательно. Определиться можно вплоть до закрытия счета. Но если вы хотя бы раз вернули НДФЛ, перейти на другой вариант уже не получится.
Льгота долгосрочного владения бумагами
Если вы продали ценные бумаги и получили прибыль, с неё удержат налог.
Но если держать бумаги более трех лет, налог с дохода можно вернуть. Льгота долгосрочного владения бумагами доступна налоговым резидентам России. То есть тем, кто непрерывно фактически находился в России не менее 183 календарных дней.
Для этой льготы долгосрочного владения бумагами есть лимит: за каждый полный год владения ценными бумагами получится вернуть максимум 3 млн руб. Лимит считают именно от полученной прибыли, а не от всей суммы, вырученной от продажи бумаг.
Пример расчёта льготы долгосрочного владения бумагами
1 июля 2015 года вы купили 8000 акций компании «Полиметалл» по 439 руб. за одну акцию. Общая сумма покупки составила 3 512 000 руб.
1 октября 2019 года вы решили продать эти акции по 1260 руб. за штуку. Сумма продажи — 10 080 000 руб. Итого вы заработали 6 568 000 руб. Именно эту цифру мы оцениваем с точки зрения лимита.
Вы владели этими акциями 4 полных года. Ваш лимит для налогового вычета — 12 млн руб (по 3 млн за каждый полный год владения). Вы уложились в этот лимит, поэтому вернуть НДФЛ можно со всей суммы.
Это просто пример. На деле же инвесторы стараются не закупать ценные бумаги «на всю котлету». Надежнее и безопаснее вкладываться «лесенкой»: приобретать акции небольшими частями в несколько партий. Так вы не останетесь надолго с огромным минусом в портфеле, если цена неожиданно пойдет вниз.
Если вы и покупали, и продавали акции «лесенкой», для расчета срока владения возьмут самую первую покупку и самую первую продажу. Льгота долгосрочного владения распространяется только на ценные бумаги, купленные с 1 января 2014 года. Также ее нельзя применить к бумагам на ИИС.
Для инновационного (высокотехнологичного) сектора правила немного отличаются: владеть бумагами нужно только год, а лимит по сумме отсутствует. Таких бумаг не очень много, список можно посмотреть по ссылке.
Перенос убытка прошлых лет
Если вы получали убытки по некоторым позициям, можете перенести их на будущее, вплоть до 10 лет. Тогда их вычтут из полученной в этот год прибыли, и уже с разницы заберут НДФЛ.
Пример переноса убытка прошлых лет
Например, в 2019 году вы получили убытки на 40 000 руб. А в 2020 наоборот остались в плюсе на 120 000 руб. Если вы решите засчитать прошлые убытки в 2020 году, налог возьмут только с 80 000 руб.
Убытки — это минус, который вы зафиксировали при продаже ценных бумаг. Для получения вычета убытки нужно подтвердить документами, которые выдаёт брокер: справка об убытках и справка об уплате налогов. Просто минус в портфеле убытками считать нельзя.
Как получить налоговый инвестиционный вычет
Для того чтобы воспользоваться одной из льгот, вам нужно подать налоговую декларацию 3-НДФЛ. Это удобно делать через личный кабинет налогоплательщика.
Далее загрузите сканы или фото документов, которые подтверждают, долгосрочное владение акциями, получение убытка, открытие ИИС и зачисление денег на счет и т.д. Запросите эти документы у брокера.
Срок подачи декларации не ограничен, если нужен только вычет. Если же необходимо отчитаться о доходах, это нужно сделать до 30 апреля года, следующего за отчетным периодом.
Льготы для инвесторов, которые работают с акциями американских компаний
По умолчанию с дивидендов компаний, зарегистрированных в США, удерживают налог в размере 30 %. На брокерский счет или ИИС выплаты поступают уже за вычетом этого налога.
Однако налог на акции американских компаний можно уменьшить, если доказать, что вы не являетесь резидентом США. Для этого нужно подписать форму W-8BEN у своего брокера.
В этом случае в пользу США удержат всего 10 %, а 3 % придется доплатить самостоятельно в пользу России. Для этого нужно подать декларацию о доходах в личном кабинете налогоплательщика.
Льгота начнет действовать только после подписания формы W-8BEN. Для сохранения льготы ее нужно подписывать каждые 3 года. При этом вернуть уплаченное до ее подписания не получится.
W-8BEN не работает для акций:
— Которые зарегистрированы не в США. В этом случае налог взыщут по правилам страны регистрации.
— REIT-компаний (инвестиционных фондов недвижимости). С дивидендов по их акциям взыщут 30 %, даже вы подписали ворму W-8BEN.
Подводим итог
Вы как инвестор можете повлиять на свой доход с помощью двух инструментов:
— фундаментального анализа компаний и выбора ценных бумаг под свою стратегию
— налоговых льгот
В России предусмотрены три вида налоговых льгот для инвесторов:
— налоговые вычеты по ИИС
— льготы при долгосрочном владении бумагами
— перенос убытков
Выбирать их нужно с учетом своей личной стратегии.
Например, можно покупать на брокерский счет акции на долгосрок, чтобы получить льготу за долгосрочной владение акциями, а на ИИС активно торговать в расчете на налоговый вычет по типу Б.
Если же инвестор получает высокую «белую» зарплату, для него может быть выгоднее вычет по ИИС типа А. Те, кто инвестируют в компании, зарегистрированные в США, могут подписать форму W-8BEN и платить 13 % налога с дивидендов вместо 30 % по большинству акций.
